Квартира в наследство – продажа, налог

Продажа недвижимости, полученной по наследству, нередко вызывает вопросы относительно налогообложения такой операции. Являются ли суммы от реализации унаследованных объектов доходом? Отражать ли полученные средства в налоговой декларации? Каков размер налога от реализации недвижимого имущества?

Право собственности на унаследованное жилье получено в результате безвозмездной сделки. Доход от продажи недвижимых объектов, полученных по завещанию, может не облагаться налогом при соблюдении ряда условий.

Продажа квартиры по наследству – расчет периода собственности

При продаже жилища, право на которое перешло по завещанию, определяющим фактором для исключения дополнительных платежей является продолжительность владения имуществом. Оформление перехода в наследство сопровождается бюрократическими издержками, занимающими продолжительное время, – открытие дела, принятие наследства, подготовка свидетельства и собственно оформление права на собственность. Не платить налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, можно, зная момент, с которого к наследнику переходят права на объект недвижимости.

Право на распоряжение жильем, переданным по завещанию, возникает со дня смерти наследодателя, а не с даты принятия объекта или дня, когда было оформлено и закреплено право собственности. Например, наследодатель умер в 2016 году. Документально право на собственность было оформлено лишь в 2020 г. Владелец жилья может сразу продавать объект без финансовых последствий в виде НДФЛ.
Если недвижимость приобреталась в браке и наследуется от умершего супруга, срок распоряжения квартирой берет начало не со дня смерти человека, а с даты заключения первоначальной сделки по передаче жилья в собственность. Не играет роли, на кого было записано имущество. По истечению трех лет за квартиру в наследство при продаже налог в 2020 г. не возникнет.
Унаследование доли квартиры одним из дольщиков, когда части объединяются в единый объект недвижимости. Период владения таким жильем начинается с момента наследования первой доли. В этом случае имеет место увеличение доли в рамках собственности, право на которую уже есть.

Есть вопросы о выкупе квартиры?

Наследование квартиры – как не платить подоходный взнос

Законом предусмотрены варианты, когда налог с продажи квартиры, полученной по наследству, не начисляется и не удерживается. Говоря о налоге, имеем в виду НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Обязательства по данному взносу зависят от статуса продавца, времени, в течение которого человек был собственником объекта недвижимости.

При расчете периода, когда продавец мог распоряжаться жильем, используется календарный год – прошедшие 12 месяцев, которые рассматриваются как отчетный период.

Обязательств по подоходному взносу возможно избежать:

При реализации унаследованного имущественного объекта, который передан членом семьи или родственником (из числа близких родственников согласно определению СК). Период распоряжения собственностью на момент ее отчуждения должен быть не менее 3-х лет.
При слиянии долей квартиры трехлетний срок исчисляется с момента возникновения права собственности на первую долю. В случае реализации жилища целиком взнос перечислять не придется, даже если оставшаяся часть перешла годами позднее.
Если передача наследства произошла от посторонних людей, избежать обязательств по уплате подоходного налога можно только через 5 лет.
Вне зависимости от давности вступления в наследственные права продать квартиру по наследству без налога могут некоторые льготные категории (люди с инвалидностью первой и второй групп, с ограниченными возможностями с детского возраста, ветераны). Во избежание претензий со стороны налоговиков, следует подать подтверждающие льготную категорию документы.
Квартира стоимостью до 1 млн. руб. НДФЛ не облагается.

Возможно получение письменного уведомление от налогового органа о необходимости перечисления НДФЛ и передачи декларации по ф. 3-НДФЛ. Если собственник не обязан платить с полученных денежных средств подоходный взнос, в налоговую службу подается объяснительный документ с описанием обстоятельств и подтверждающие период владения жильем бумаги. Если сумма от реализации объекта недвижимости освобождена от дополнительных платежей, подавать декларацию не нужно. Исключение составляет отчуждение квартиры ранее, чем истекает минимальный срок владения. Для жилья он составляет три года.

Квартира по наследству – взносы при срочной продаже

При невозможности выжидания трехлетнего периода, когда возникает необходимость срочно продать квартиру по завещанию, налоги с вырученного дохода придется заплатить. Размер НДФЛ определяют статус продавца, продолжительность его проживания на территории РФ.

13% от суммы сделки – для налоговых резидентов. Речь идет о физических лицах, которые от 183 календарных дней и более в году продажи недвижимости не покидали территорию России.
30% от вырученной по сделке суммы – для налоговых нерезидентов РФ.
Уменьшить сумму для обложения НДФЛ можно на размер имущественного вычета (1 млн. руб.). Использовать данный вычет можно только в отношении поступлений, облагаемых по ставке 13%.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, как и сумма полученных денежных средств должны быть внесены в декларацию (форма 3-НДФЛ). Перед отчуждением унаследованной недвижимости, срок обладания которой не достиг трех лет, необходимо внимательно посчитать все налоговые последствия операции.

Наша статья явялется обзорной. Если у вас есть вопросы по налогоблажению при продаже собственности в т.ч. недвижимости, рекомендуем обратиться к налоговым консультантам